不到一年時間，幾名犯罪嫌疑人在借著“國企”的名頭，收購了高達17噸黃金，號稱要開展“黃金加工”業(yè)務。
而實際上，這批黃金只是這起46億元驚天大案的“初始道具”，更深的產業(yè)鏈黑幕還在后面。
17日，上海市閔行區(qū)人民檢察院檢務微信公眾平臺“閔行檢察”披露了案件的詳情。
動輒簽億元黃金大單
“國企副總”竟是“工具人”？
據“閔行檢察”披露，這起驚天大案開始于2018年，涉及到高達十幾噸的黃金，上百噸電解銅。
在2018年，犯罪嫌疑人周某遇到了一筆“大買賣”。
找上門來的是周某的表哥，說要替朋友侯某尋找“國企的資源”，希望借助國企的招牌合作黃金加工成“合金電解銅”的業(yè)務。
周某之前曾在北京做生意，認識某國企負責人。經過接洽，這名負責人雖然覺得這項業(yè)務可以賺到錢，但是因為與侯某并不相熟，所以希望周某具體負責這塊業(yè)務。
于是，在2019年2月，周某搖身一變，成為了該公司的副總經理，專門負責黃金“加工”成“合金電解銅”的業(yè)務。
之后，公司動輒要和合作方簽訂高達幾千萬甚至上億的合同，但是作為副總的周某，似乎并不用太過“操心”：因為購買黃金的錢是侯某背后的團隊來解決，侯某找好上下游合作方后，周某只需要把公司公章交到侯某團伙的公司簽單即可。
面對巨額訂單，自己可以當“甩手掌柜”，周某本人不是沒有過懷疑。但看到上下游公司和侯某等人都沒有提出過疑問，為了避免把問題擺到明面“弄黃”業(yè)務，周某自己選擇掩耳盜鈴的做法——“自己只要把紙面憑證做齊全應該就可以了。”
狂購十幾噸黃金背后
藏著一條驚天產業(yè)鏈！
對于周某的“代言”，組織上下游企業(yè)簽約運作的侯某自然會給出“報酬”：他承諾開完發(fā)票后，將給周某23萬元好處費。
周某最終接受了這個業(yè)務模式，開啟了“狂購”黃金之路。
檢察機關披露，在侯某及背后團伙的組織介紹下，周某利用該公司國企的身份，先后向上游企業(yè)購買黃金近15噸(價稅合計42億余元)及電解銅約133噸。
而在這番“買買買”背后，是一條完整的產業(yè)鏈：
首先，周某等人采用票貨分離的方式取得了進項增值稅專用發(fā)票，黃金只是幌子，實際上會被提前轉賣或回收。
之后，再通過虛構委托加工合同、出入庫單的方式，制造出黃金和電解銅經“加工”成為“合金電解銅”的假象。
最后，為下游十余家企業(yè)開出品名為“合金電解銅”的銷項增值稅專用發(fā)票，經統(tǒng)計價稅合計達42億余元，僅稅額就高達5億余元。而雙方其實并無真實業(yè)務和交易，也就是說，這些發(fā)票都是虛開的。
這還不算完，這些發(fā)票還會在市場上被繼續(xù)“洗票”。
具體來說，下游企業(yè)拿到這些被虛開的銷項增值稅專用發(fā)票后，會進行再次“洗票”，被虛開為品名“電解銅”的增值稅專用發(fā)票，會被更下游的幾十家企業(yè)購買、認證。
不到一年時間
涉嫌虛開46億巨額發(fā)票
周某的副總之旅只持續(xù)了四個月，到了2019年6月，他已經經手了數十億元合同，因為擔心出事，選擇了辭職回老家。
但是這個產業(yè)鏈還在繼續(xù)運轉。
到了2019年12月，經黃某介紹，身為公司法律顧問的謝某，延續(xù)了周某時期的操作手段，繼續(xù)以公司名義采購了近2噸黃金，虛開增值稅發(fā)票的價稅合計4億余元。
也就是說，在不到一年時間內，這家公司涉嫌累計虛開發(fā)票46億元。
如此大的金額，最終會體現為稅務異常數據，成為監(jiān)管部門關注的重點。
2020年6月，閔行區(qū)經偵支隊結合稅務異常數據和樓宇排查后發(fā)現，2019年2月至2020年1月間，位于該區(qū)的某國企公司主營業(yè)務由糧食購銷新增為銷售“電解銅”、“合金電解銅”等金屬產品，累計銷售金額40億余元，而且購銷、委托加工業(yè)務均在外地，真實性無法核實，有虛開增值稅專用發(fā)票的嫌疑。
閔行公安分局對該公司立案偵查，由此案發(fā)。
近日，上海市閔行區(qū)人民檢察院以涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪對周某、謝某、黃某等3名犯罪嫌疑人批準逮捕。
檢察機關提醒，合法經營是每個企業(yè)的基本準則。在經營活動過程中，為達到套現或少繳稅等目的，在無真實業(yè)務、交易情況虛開發(fā)票、介紹他人虛開發(fā)票等均屬于違法犯罪行為。法律將嚴懲侵蝕國家稅收的“碩鼠”，經營者也應杜絕僥幸心理，誠信經營。
這批黃金值多少錢？
在本案中，周某等三人陸續(xù)購買的這17噸黃金，大概值多少錢？
復盤K線可以發(fā)現，倫敦金(人民幣/克)在2019年的最低點出現在當年4月，為273.68元/克，之后價格一路上揚。
假設以270元人民幣/克的平均價來粗略計算，這17噸黃金當時的市場價值，可以達到45.9億元人民幣。
如果這17噸黃金一直持有，按2020年8月的最高點464.81元/克計算，其價值將達到79.02億元人民幣。
虛開增值稅專用發(fā)票
最高可處無期徒刑
刑法對虛開增值稅專用發(fā)票的行為作出了明確規(guī)制：
第二百零五條虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。
單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。
虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。
第二百零八條非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。
非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票又虛開或者出售的，分別依照本法第二百零五條、第二百零六條、第二百零七條的規(guī)定定罪處罰。
（文章來源：中國基金報）
